Налог на доход.
Все лица, работающие в Германии, обязаны платить подоходный налог (die Lohnsteuer). Налоговые ставки, которые являются обязательными в Германии, одинаковы везде. Одинокие люди, работающие в Германии и зарегистрированные там, автоматически относятся к первому налоговому классу. Если у одинокого человека есть дети, то для получения Kinderfreibetrag он должен предоставить свидетельство о рождении ребенка.
При регистрации пара автоматически получает комбинацию классов 4/4. После родов они могут обратиться за изменением 3/5 при условии предоставления соответствующего заявления. Родители-одиночки могут претендовать на второй налоговый класс, но и здесь необходимо предоставить соответствующее заявление. Работодатель, то есть тот, на кого мы работаем, раз в месяц выгружает из Finanzamt текущий статус налогового класса сотрудника и на основании этого рассчитывает зарплату.
В Германии действуют следующие классы налогов:
I. Первый класс относится к людям, которые живут одни, и к супругам, живущим отдельно. Базовая необлагаемая налогом сумма для налогового класса 1 в 2022 году. составляет € 10 347,00.
II. Второй класс касается родителей-одиночек. Базовая необлагаемая налогом сумма для налогового класса 2 в 2022 году. составляет 10 347,00 евро
III. Третий налоговый класс применяется к вдовам, супругам, чей партнер выбрал налоговый класс V или не работает. Базовая необлагаемая налогом сумма для налогового класса 3 в 2022 году. составляет 20 694,00 евро
Налоговый класс III должен выбирать тот партнер, чьи доходы выше, чтобы сумма, которую необходимо уплатить в налоговую инспекцию, была как можно меньше. Партнер, зарабатывающий значительно меньше, автоматически относится к налоговому классу V.
IV. Четвертый налоговый класс применяется к супругам, партнер которых также выбрал налоговый класс IV. Этот налоговый класс подходит для партнеров, чьи доходы схожи. Если супруги не выберут какую-либо комбинацию, налоговый класс IV будет присвоен им автоматически. Базовая необлагаемая налогом сумма для налогового класса 4 в 2022 году. составляет € 10 347,00 на одного партнера.
V. Применяется к супругам, чей партнер выбрал налоговый класс III. В налоговом классе 5 нет базового пособия или налогового кредита на ребенка.
VI. Применяется к одиноким лицам и супругам, имеющим более одной работы; данный налоговый класс применяется ко второй работе. В этом классе не имеет значения, есть ли у человека дети или супруг. Это связано с тем, что здесь не учитываются ежегодные вычеты.
Как узнать, к какому налоговому классу я отношусь?
Если вы одиноки и у вас нет детей, то вы сразу получаете первый налоговый класс. Это означает, что базовая годовая сумма, не облагаемая налогом, составляет 10 347,00 евро. Однако, если ваша семейная ситуация отличается, вы можете определить свой налоговый класс в Германии следующим образом:
С 1 января 2013 года в Германии была введена электронная налоговая карточка. Elektronische Lohnsteuerabzugmerkmale (сокращенно ELStAM). Эта электронная карта заменила ранее действовавшую бумажную версию налоговой карты («Lohnsteuerkarte»). ELStAM содержит все данные налогоплательщиков, а также информацию о нашем текущем налоговом классе. Налоговые органы Германии (Finanzamt) обязаны предоставить информацию о том, какие данные содержатся в электронной налоговой карте. Поэтому для того, чтобы узнать, какой у вас налоговый класс, достаточно позвонить в налоговую инспекцию или написать по электронной почте соответствующий вопрос.
При желании мы можем лично обратиться в налоговую инспекцию Германии, где нам своевременно выдадут сертификат с указанием нашего налогового класса.
Налоговый класс в Германии, если один из супругов проживает в Польше
Сегодняшнее время и либерализация рынка труда в Германии повлияли на то, что многие люди, чьи супруги живут в Польше, переехали работать в Германию. Такие лица, работающие в Германии, также получают соответствующий налоговый класс:
— Лицо, работающее в Германии, чей общий заработок не менее чем на 90 процентов облагается немецким подоходным налогом, имеет возможность получить налоговый класс 3. Если заработок человека, работающего в Германии, не превышает сумму 20 694,00 евро в год (по состоянию на 2022 год), можно получить налоговый класс 3, даже если менее 90 процентов от общего заработка облагается немецким подоходным налогом. Изменение производится путем подачи соответствующего заявления в органы власти Германии.
— Супруг, который работает в Германии, обязан приложить к немецкой налоговой декларации справку о доходах другого супруга, который живет и работает в Польше
— Если поездка в Германию состоялась, например, в апреле данного года, то для урегулирования счета за этот год потребуется справка о доходах, полученная в Польше, при условии, что второй супруг работал.
