Податок на прибуток.
Усі особи, які працюють у Німеччині, зобов’язані сплачувати прибутковий податок (die Lohnsteuer). Ставки податків, які є обов’язковими в Німеччині, скрізь однакові. Самотні люди, які працюють у Німеччині та мають там реєстрацію, автоматично відносяться до першого податкового класу. Якщо самотня особа має дітей, вона повинна надати свідоцтво про народження дитини, щоб отримати Kinderfreibetrag.
Подружня пара автоматично отримує комбінацію класів 4/4 під час реєстрації. Вони можуть подати заявку на поправку 3/5 після доставки, якщо нададуть відповідний запит. Батьки-одинаки можуть подати заявку на другий податковий клас, але заяву також потрібно подати тут. Роботодавець, тобто особа, з якою ми працюємо, отримує від Finanzamt поточний стан податкового класу працівника і на цій основі розраховує винагороду.
У Німеччині існують такі податкові класи:
I. Перший клас для осіб, які живуть самі, і для сімейних пар, які проживають окремо. Базова неоподатковувана сума для податкового класу 1 у 2022 році. становить 10 347,00 євро.
II. Другий клас – для батьків-одинаків. Базова неоподатковувана сума для класу оподаткування 2 у 2022 році. становить 10 347,00 євро
III. Податковий клас 3 застосовується до овдовілих осіб, подружжя, чий партнер обрав податковий клас V або не працює. Базова неоподатковувана сума для податкового класу 3 у 2022 році. становить 20 694,00 євро
Податковий клас III повинен обирати той партнер, чиї доходи вищі, щоб сума для перерахування до податкової служби була якомога меншою. Партнер, який заробляє значно менше, автоматично зараховується до 5 податкового класу.
IV. Четвертий податковий клас застосовується до подружжя, чий партнер також вибрав податковий клас IV. Цей податковий клас підходить для партнерів, чиї доходи однакові. Якщо подружжя не вибере жодної комбінації, їм автоматично буде присвоєно податковий клас IV. Базова неоподатковувана сума для податкового класу 4 у 2022 році. становить € 10 347,00 на партнера.
V. Застосовується до подружжя, чий партнер обрав податковий клас III. Базової допомоги або допомоги на дітей у податковому класі 5 немає.
VI. Застосовується до самотніх людей і подружжя, які мають більше ніж одну роботу; цей податковий клас відноситься до другої роботи. У цьому класі не має значення, чи є у вас діти, чи є у вас чоловік/дружина. Тут не можна робити річні відрахування.
Як я можу дізнатися мій податковий клас?
Якщо ви самотня особа і у вас немає дітей, ви відразу отримаєте перший податковий клас. Це означає, що базова річна неоподатковувана сума становить 10 347,00 євро. Однак, якщо ваша сімейна ситуація інша, ви можете визначити свій податковий клас у Німеччині наступним чином:
1 січня 2013 року в Німеччині запроваджено електронну податкову картку, нім Elektronische Lohnsteuerabzugmerkmale (абревіатура ELStAM). Ця електронна картка замінила існуючу паперову версію податкової картки (Lohnsteuerkarte). ELStAM містить усі дані платників податків, а також інформацію про наш поточний податковий клас. Податкові служби Німеччини (Finanzamt) зобов’язані надати інформацію про дані, які містяться в електронній картці податкових вирахувань. Тому, щоб отримати інформацію про те, який у нас клас оподаткування, достатньо зателефонувати до податкової або написати на електронну пошту відповідне запитання.
Якщо ми хочемо, ми можемо особисто піти в податкову службу Німеччини, де нам видадуть довідку з інформацією про податковий клас, який ми маємо.
Податковий клас у Німеччині, якщо один із подружжя проживає в Польщі
Нині, а також лібералізація ринку праці в Німеччині призвели до того, що багато людей працюють у Німеччині, чия дружина проживає в Польщі. Такі люди, які працюють у Німеччині, також отримують відповідний податковий клас:
– Особа, яка працює в Німеччині, чий загальний заробіток становить принаймні 90 відсотків, що підлягає оподаткуванню прибутковим податком у Німеччині, має можливість отримати податковий клас 3. Якщо заробіток особи, яка працює в Німеччині, не перевищує суму 20 694,00 євро на рік (станом на 2022 рік), можна отримати податковий клас 3, навіть якщо німецький податок на прибуток становить менше 90% від загального заробітку. . Зміни вносимо, подавши відповідну заявку в німецький офіс.
– Подружжя, яке працює в Німеччині, зобов’язане додати до податкової декларації в Німеччині довідку про заробіток іншого з подружжя, яке проживає і працює в Польщі.
– Якщо виїзд до Німеччини відбувся, наприклад, у квітні певного року, то для розрахунку за цей рік знадобиться довідка про заробіток, отриманий у Польщі, якщо другий з подружжя працював.
